» ГЛАВНАЯ > К содержанию номера
 » Все публикации автора

Журнал научных публикаций
«Наука через призму времени»

Май, 2023 / Международный научный журнал
«Наука через призму времени» №5 (74) 2023

Автор: Аблаева Татьяна Сергеевна, студент
Рубрика: Экономические науки
Название статьи: Страхование от потери прибыли

Статья просмотрена: 94 раз
Дата публикации: 17.04.2023

УДК 368

СТРАХОВАНИЕ ОТ ПОТЕРИ ПРИБЫЛИ

Аблаева Татьяна Сергеевна

студентка 3 курса кафедры учета, анализа и аудита

Щеглова Светлана Станиславовна,

старший преподаватель кафедры финансов и кредита

Крымский федеральный университет имени В. И. Вернадского, г. Симферополь

 

Аннотация. Деятельность любого коммерческого предприятия направлена на извлечение максимально возможной прибыли, поскольку она обеспечивает бесперебойность воспроизводственного процесса и отражает эффективность управления бизнесом. 

Однако из-за действия различных факторов, значение данного показателя может уменьшиться. Например, в следствии простоев производства или изменении конъюнктуры рынка имеется риск недополучения прибыли, что побудило страховщиков представить новый объект страхования - прибыль, которую получил бы страхователь, если бы страховое событие не произошло и не привело к остановке либо сбою производственно-коммерческой деятельности.

Эффективность данного страхования представлена в работе и подкреплена расчетами.

Ключевые слова: недополученная прибыль, страховой случай, страховой тариф, страховая премия, страховая сумма

 

Основной целью функционирования коммерческого предприятия является извлечение прибыли, которая способствует развитию производства и отражает финансовое состояние экономического субъекта. Именно из прибыли формируется фонд оплаты труда, покрываются затраты на содержание материально-технической базы предприятияи финансируются научные разработки. Поэтому компания может обезопасить себя от убытков из-за вынужденного простоя, заранее застраховавшись.

Страхование от потери прибыли производится по производственной, бытовой и торгово-посреднической деятельности. При этом для каждого случая делается свой, специфический для данной отрасли деятельности расчет планируемой прибыли и рассматриваются присущие им риски. Страхование от потери прибыли по причине вынужденного перерыва в производстве предусматривает возмещение убытков при уничтожении или повреждении определенного имущества страхователя вследствие обусловленных событий, если хозяйственная деятельность страхователя прекратится или сократятся ее объемы.

При заключении договора страхователь предоставляет в страховую организацию технико-экономическое обоснование расчетной прибыли, которое подвергается экспертизе. После получения отчета об экспертизе расчетов страховая компания уже на стадии заключения договора может часть ответственности оставить за страхователем.

При наступлении страхового случая размер страхового возмещения определяется на основании отчетных документов страхователя и специальных расчетов. Страховщик возмещает страхователю потерю прибыли или недополученную прибыль, которую тот мог бы получить при нормальном функционировании предприятия за срок, равный периоду вынужденного перерыва в производстве. Реализация риска недополученной, обусловленной договором страхования прибыли, возможна также и при нарушении торгового цикла, например, из-за изменения спроса и затоваривания рынка, а также при активизации конкурентов и в ряде других случаев.

Возмещение ущерба недополученнной прибыли производится при окончании договора или отчетного периода по конечным результатам, складывающимся из недополученной прибыли от основного производства за минусом прибыли, полученной от других видов деятельности. Однако при отсутствии прибыли у страхователя за контрольный период, который обычно принимается равным 12 месяцам, страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, так как потери прибыли не было [1].

Рассмотрим страхование прибыли на примере СПК «Победа».

Основным видом деятельности компании СПК «ПОБЕДА» является «Выращивание зерновых культур». Компания также зарегистрирована в таких категориях ОКВЭД как «Выращивание однолетних кормовых культур», «Выращивание зернобобовых культур», «Выращивание семян масличных культур», «Предоставление услуг в области растениеводства» [2].

Далее перейдем к рассмотрению страхования от потери прибыли, которое осуществлялось в 2022 году.

1) Первым этапом определяется объект страхования.

Объектом страхования выступило среднее значение чистой прибыли в СПК «Победа».

Анализ финансовых результатов работы предприятия приведен в таблице 1.

 

Таблица 1. Анализ финансовых результатов работы предприятия СПК «Победа» за 2019-2021 гг.

Код строки

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Отклонение

2019

2020

2021

Тыс. руб.

(гр.5-гр.3)

%

((гр.5/гр.3) *100-100)

1

2

3

4

5

6

7

2110

Выручка

102 230

74 882

164 825

62 595

61,23

2120

Себестоимость продаж

99 149

70 531

94 506

-4 643

-4,68

2100

Валовая прибыль (убыток) (2110-2120)

3 081

4 291

70 319

67 238

2182,34

2210

Коммерческие расходы

660

37

6

-654

-99,09

2200

Прибыль (убыток) от продаж (2100-2210)

2 421

4 254

69 777

67 356

-

2330

% к уплате

520

258

374

-146

-28,08

2340

Прочие доходы

5 637

4 938

3 843

-1 794

-31,83

2350

Прочие расходы

3 789

5 207

2 469

-1 320

-34,84

2300

Прибыль (убыток) до налогообложения (2200-2330+2340-2350)

3 749

3 727

70 777

67 028

1787,89

2410

Налог на прибыль

-

20

51

51

-

2460

Прочее

391

166

208

208

-

2400

Чистая прибыль (убыток) (2300-2410-2460)

3 358

3 541

70 518

67 160

2000,00

Источник: составлено автором на основе [3]

 

Анализ финансовых результатов показал, что в 2021 году выручка предприятия возросла по сравнению с 2019 годом на 62 595 тыс. руб. или 61,23% и составила 164 825тыс. руб. Одновременно себестоимость продаж уменьшилась на 4 643 тыс. руб. или 4,68% и составила 94 506тыс. руб., что было вызваноснижениемкоммерческих расходов на 654 тыс. руб. или 99,09%.

Таким образом, СПК «ПОБЕДА» разработал и реализовал мероприятия по рационализации затрат по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности.

2) На следующем этапе выбирается страховая компания и страховой тариф.

Для того чтобы застраховать прибыль от возможных потерь, СПК «Победа» воспользовалась услугами страховой компании «Росгосстрах», при этом выбрав тариф 1,3%.

3) Далее производится расчет страховой стоимости страхования, которая была принята предприятием в сумме средней величины чистой прибыли за предшествующие3 года, а именно 25 806тыс. руб. Размер страховой суммы по договору составляет 75% от страховой стоимости – 19354,25тыс. руб.

4) После необходимо рассчитать размеры страховой премии и страхового взноса.

Расчёт страховой премии (СП) осуществляется по формуле 1.

 

       (1)

 

Таким образом, СПК «Победа», застраховав себя от потери прибыли, обязан уплатить страховой компании «Росгосстрах» 251,6 тыс. руб.:

 

 

Сумма ежемесячного страхового взноса составит 20,97тыс. руб.

5) В договоре с СПК «Победа» определена безусловная франшиза в размере 12% от страховой суммы, а именно 2322,51тыс. руб.

Франшиза в страховании представляет собой предусмотренное условиями страхования (перестрахования) освобождение страховщика (перестраховщика) от возмещения оговоренной части убытков страхователя (перестрахователя).

6) Последним этапом определим размер страховой выплаты.

Предположим, что в 2022 году, в период страхования, произошел страховой случай: в результате наступления заморозок 70% урожая погибло на сумму 11 688,4 тыс. руб. При этом повторное засевание площадей обошлось предприятию в 11 688,4 тыс. руб.

Таким образом, сумма убытка составила 23376,8тыс. руб. С учетом франшизы сумма страховой выплаты составила 21054,29тыс. руб.

Проведем расчет экономической эффективности.

Для оценки эффективности страхования сравним коэффициенты финансовой устойчивости после страхового случая без страхования и со страхованием.

Коэффициент финансовой устойчивости, который показывает степень зависимости организации от внешнего финансирования и помогает спрогнозировать ее платежеспособность в долгосрочной перспективе [4], рассчитывается по формуле 2.

 

                      (2)

 

Где СК – собственный капитал, ДОдолгосрочные кредиты и займы (обязательства), ВБ – итого по пассивам (валюта баланса).

Для расчетов нам необходимы определенные данные из части пассива «Бухгалтерского баланса», однако из-за того, что данная форма отчетности отсутствует на конец 2022 года, то мы воспользуемся данными на конец 2021 года, которые представлены в таблице 2. При этом будем рассматривать ситуацию, при которой ущерб от заморозок пришелся на 2021 год.

Таблица 2. Часть статей пассива «Бухгалтерского баланса» СПК «ПОБЕДА» за 2021 г.

Код строки

Показатели

Значение показателя на 31.12.2021 г. (тыс. руб.)

1

2

3

1300

Капитал и резервы

144 393

1400

Долгосрочные обязательства

71 607

1700

Баланс

251 437

Источник: составлено автором на основе [3]

 

Так, коэффициент финансовой устойчивости при отсутствии ущерба и страхования составит 0,86%.

Наличие ущерба уменьшает объем прибыли и собственного капитала. С учетом этого, приведем расчет коэффициента при наличии ущерба и отсутствии страхования.

 

Таким образом, коэффициент финансовой устойчивости при отсутствии страхования ниже, чем при его наличии на 0,014%, что дает основание признать меры по страхованию эффективными.

Рассматриваемая форма страховой защиты хозяйственных субъектов от потерь будущей пользы с одной стороны, способно обеспечить предприятию непрерывность воспроизводственного процесса, а с другой – компенсировать потери и обеспечить в результате их платежеспособность.



Список литературы:

  1. Бахматов С. А. Страхование предпринимательских рисков: основные виды и их особенности в современных условиях / С. А. Бахматов, Ю. В. Кайгородцева // BaikalResearchJournal. - 2015. - Т. 6, № 4. - DOI: 10.17150/2411-6262.2015.6(4).1.
  2. СПК «ПОБЕДА» // checko.ru. – URL: https://checko.ru/company/spk-pobeda-1022202954300 (дата обращения: (дата обращения: 15.03.2023).
  3. СПК «ПОБЕДА» //Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. – URL: https://bo.nalog.ru/organizations-card/6785645(дата обращения: 15.03.2023).
  4. Коэффициент финансовой устойчивости: формула по балансу // klerk.ru. – URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/490473/ (дата обращения: 15.03.2023).


Комментарии:

Фамилия Имя Отчество:
Комментарий: