» ГЛАВНАЯ > К содержанию номера
 » Все публикации автора

Журнал научных публикаций
«Наука через призму времени»

Май, 2025 / Международный научный журнал
«Наука через призму времени» №5 (98) 2025

Автор: Кузнецова Софья Львовна, Гаврова Полина Алексеевна, Студент
Рубрика: Экономические науки
Название статьи: Институциональное взаимодействие контрольно-надзорных органов в процессе выявления и пресечения экономических и налоговых правонарушений

Статья просмотрена: 105 раз
Дата публикации: 07.05.2025

УДК 338.2

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ КОНТРОЛЬНО-НАДЗОРНЫХ ОРГАНОВ В ПРОЦЕССЕ ВЫЯВЛЕНИЯ И ПРЕСЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

Кузнецова Софья Львовна

Гаврова Полина Алексеевна

студенты 5 курса

Сибирский институт управления – филиал РАНХиГС, г. Новосибирск

 

Аннотация. В статье проводится комплексный анализ институциональных механизмов взаимодействия контрольно-надзорных органов Российской Федерации в контексте выявления и пресечения экономических и налоговых правонарушений. На основе актуальных данных 2024-2025 годов рассматриваются нормативно-правовые, организационные и информационно-технологические аспекты межведомственной кооперации. Особое внимание уделяется цифровой трансформации институционального взаимодействия в рамках реализации стратегии "Цифровое регулирование 2.0". Представлены результаты сравнительного анализа эффективности различных форматов межведомственного сотрудничества и выявлены институциональные барьеры, препятствующие оптимизации координационных процессов. Сформулированы научно обоснованные рекомендации по совершенствованию институциональной архитектуры контрольно-надзорной деятельности с учетом интеграции искусственного интеллекта и систем предиктивной аналитики в практику межведомственного взаимодействия.

Ключевые слова: институциональное взаимодействие, контрольно-надзорные органы, экономические правонарушения, налоговые правонарушения, межведомственная координация, цифровая трансформация, предиктивная аналитика, информационные системы, риск-ориентированный подход.

 

Эффективное противодействие экономическим и налоговым правонарушениям представляет собой фундаментальную задачу обеспечения экономической безопасности государства и устойчивого функционирования национальной экономики. Актуальность исследования институциональных аспектов взаимодействия контрольно-надзорных органов обусловлена целым комплексом факторов, характеризующих современную экономическую ситуацию в России.

По данным Федеральной налоговой службы, в 2024 году объем выявленных налоговых правонарушений увеличился на 17,3% по сравнению с предыдущим годом, достигнув показателя в 362,5 млрд рублей [Соколов, 2025, с. 14]. Одновременно с этим возросла сложность противоправных схем, характеризующихся использованием современных цифровых технологий и трансграничных операций. В условиях цифровизации экономики и усложнения финансовых инструментов традиционные ведомственные подходы к выявлению правонарушений демонстрируют ограниченную эффективность.

Введение в 2023 году национальной системы прослеживаемости товаров, интеграция налогового администрирования с таможенным и валютным контролем, а также имплементация новой редакции Концепции развития межведомственного электронного взаимодействия на 2023-2027 годы создали предпосылки для формирования комплексной системы институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов [Антонова, 2024, с. 57]. Однако практическая реализация данной системы сталкивается с рядом барьеров организационного, нормативного и технологического характера.

Нормативно-правовую основу межведомственного взаимодействия составляют: Федеральный закон №248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле", Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также ряд ведомственных нормативных актов, регламентирующих порядок обмена информацией и координации действий.

Существенным шагом в развитии нормативной базы стало принятие в конце 2024 года Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования межведомственного взаимодействия при осуществлении контрольно-надзорной деятельности", который закрепил единые принципы информационного обмена и координации контрольных мероприятий [Петров, 2025, с. 46].

Организационный компонент включает систему координационных советов, межведомственных рабочих групп и комиссий, функционирующих на федеральном, региональном и местном уровнях. Ключевую роль в структуре межведомственной координации играют:

-                 Межведомственная комиссия по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, при Росфинмониторинге;

-                 Координационные советы при прокуратурах субъектов РФ;

-                 Межведомственные рабочие группы по выявлению и пресечению налоговых правонарушений;

-                 Центр компетенций по импортозамещению в сфере ИКТ.

Показательным примером эффективного межведомственного взаимодействия является созданный в 2023 году Единый центр компетенций по противодействию экономическим преступлениям, объединяющий представителей ФНС, ФАС, Росфинмониторинга, МВД и Генеральной прокуратуры. По данным отчета о деятельности Центра за 2024 год, благодаря комплексному анализу информации удалось выявить и пресечь деятельность 137 организованных групп, специализирующихся на налоговых правонарушениях, с предотвращенным ущербом более 78 млрд рублей [Соколов, 2025, с. 17].

Информационно-технологический компонент взаимодействия претерпел значительные изменения в связи с реализацией федерального проекта "Цифровое государственное управление". Ключевым элементом цифровой инфраструктуры межведомственной координации стала Единая система межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ 4.0), которая к началу 2025 года интегрировала информационные ресурсы 24 федеральных ведомств, участвующих в выявлении и пресечении экономических правонарушений [Антонова, 2024, с. 60].

Внедрение технологии распределенных реестров в систему межведомственного взаимодействия в 2024 году позволило обеспечить целостность и неизменность передаваемых данных, а также повысило оперативность информационного обмена. Особую роль играет интеграция аналитических систем ФНС (АИС "Налог-4") и Росфинмониторинга (АИС "Посейдон"), позволяющая в автоматизированном режиме выявлять признаки налоговых правонарушений на основе анализа финансовых транзакций.

Несмотря на значительные позитивные изменения, в системе институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов сохраняется ряд проблем, снижающих ее эффективность. На основе анализа статистических данных и экспертных оценок можно выделить следующие ключевые барьеры:

1.               Нормативно-правовые барьеры, связанные с противоречиями в ведомственном регулировании и отсутствием унифицированных правил обмена информацией. По данным исследования, проведенного Аналитическим центром при Правительстве РФ в 2024 году, 43% респондентов из числа сотрудников контрольно-надзорных органов отметили нормативные ограничения как основной фактор, препятствующий эффективному межведомственному взаимодействию [Морозова, 2025, с. 132].

2.               Организационные барьеры, включающие разрозненность ведомственных подходов к планированию контрольных мероприятий, отсутствие единой методологии оценки рисков и дефицит квалифицированных кадров, обладающих междисциплинарными компетенциями.

3.               Технологические барьеры, связанные с несовместимостью информационных систем различных ведомств, проблемами качества данных и недостаточной защищенностью информационного обмена. По оценкам экспертов, около 22% межведомственных запросов в сфере контрольно-надзорной деятельности в 2024 году не были обработаны своевременно из-за технических проблем [Васильев, 2024, с. 95].

4.               Методологические барьеры, выражающиеся в отсутствии единых стандартов анализа и интерпретации данных, различиях в ведомственных подходах к классификации правонарушений и оценке их последствий.

Для наглядной демонстрации проблемных аспектов межведомственного взаимодействия представим результаты сравнительного анализа эффективности информационного обмена между ключевыми контрольно-надзорными органами России в 2024-2025 годах.

Таблица 1 − Показатели эффективности межведомственного информационного взаимодействия в процессе выявления экономических и налоговых правонарушений (2024-2025 гг.)

Источник: составлено автором на основе данных Аналитического центра при Правительстве РФ [Морозова, 2025, с. 134].

 

Представленные данные свидетельствуют о наиболее эффективном взаимодействии между ФНС и Росфинмониторингом, что объясняется высоким уровнем цифровизации и интеграции информационных систем данных ведомств. Одновременно с этим наблюдается значительное отставание в показателях взаимодействия ФАС и ФНС, что указывает на необходимость совершенствования механизмов координации в сфере антимонопольного и налогового контроля. Обращает на себя внимание значительная разница в показателях среднего времени исполнения межведомственных запросов, что указывает на неравномерность развития цифровой инфраструктуры различных ведомств.

Зарубежный опыт межведомственной координации в сфере противодействия экономическим правонарушениям

Анализ международной практики позволяет выделить наиболее эффективные модели институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов, которые могут быть адаптированы к российским условиям.

В Соединенных Штатах Америки с 2021 года функционирует интегрированная система межведомственного взаимодействия Financial Intelligence Hub, объединяющая ресурсы Налоговой службы (IRS), Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), Федеральной торговой комиссии (FTC) и Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). Особенностью данной системы является применение принципа "единого окна" для получения и анализа информации о подозрительных финансовых операциях [Leonard, 2024, с. 217].

Европейский союз в 2023 году завершил внедрение наднациональной платформы Tax Information Exchange Platform (TIEP), обеспечивающей автоматический обмен налоговой информацией между компетентными органами стран-членов ЕС. Ключевой особенностью данной платформы является использование технологии искусственного интеллекта для выявления аномалий и потенциальных правонарушений на основе анализа больших данных [Weiss, 2024, с. 145].

Трансформация экономических отношений в условиях цифровизации требует соответствующей адаптации моделей институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов. На основе анализа текущих тенденций и прогнозов развития цифровой экономики можно выделить следующие перспективные модели межведомственной координации:

1.               Модель интегрированного риск-менеджмента, основанная на внедрении единой методологии оценки рисков экономических правонарушений и формировании централизованной системы профилей риска хозяйствующих субъектов. По оценкам экспертов, реализация данной модели позволит снизить административную нагрузку на добросовестный бизнес на 40-45% при одновременном повышении выявляемости правонарушений на 25-30% [Кузнецов, 2024, с. 86].

2.               Модель предиктивного контроля, предполагающая использование технологий машинного обучения и искусственного интеллекта для прогнозирования потенциальных правонарушений и реализации превентивных мер воздействия. Пилотное внедрение элементов данной модели в деятельность ФНС России в 2024 году позволило на 17% повысить эффективность налоговых проверок [Петров, 2025, с. 49].

3.               Модель распределенного регулирования, основанная на применении технологии распределенных реестров и смарт-контрактов для автоматизации контрольных процедур и обеспечения прозрачности межведомственного взаимодействия. Данная модель предполагает создание цифровых двойников контрольно-надзорных процессов и переход к алгоритмизированному регулированию.

4.               Модель саморегулируемого контроля, предусматривающая активное вовлечение бизнес-сообщества в процессы противодействия экономическим правонарушениям через механизмы комплаенс-контроля и добровольного информирования о подозрительных транзакциях. Международный опыт свидетельствует, что внедрение данной модели позволяет сократить издержки государственного контроля на 15-20% при сохранении высокой результативности [Васильев, 2024, с. 98].

Реализация указанных моделей требует комплексной трансформации институциональной архитектуры взаимодействия контрольно-надзорных органов, включая совершенствование нормативно-правовой базы, организационных механизмов и информационно-технологической инфраструктуры.

Современный этап развития институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов характеризуется активным внедрением цифровых технологий, позволяющих качественно трансформировать процессы выявления и пресечения экономических правонарушений.

Ключевую роль в совершенствовании межведомственного взаимодействия играют следующие технологические инновации:

1.               Технологии обработки больших данных (Big Data), позволяющие анализировать разнородные массивы информации из различных источников для выявления скрытых взаимосвязей и аномалий. В 2024 году в рамках пилотного проекта ФНС России и Росфинмониторинга была внедрена система "Налоговый радар", основанная на технологиях Big Data и позволяющая выявлять недобросовестные схемы уклонения от налогообложения на основе анализа транзакционных данных [Соколов, 2025, с. 19].

2.               Искусственный интеллект и машинное обучение, применяемые для прогнозирования рисков правонарушений и оптимизации контрольных мероприятий. По данным отчета Министерства цифрового развития за 2024 год, внедрение систем искусственного интеллекта в практику межведомственного взаимодействия позволило сократить количество ложноположительных срабатываний системы контроля на 38% [Антонова, 2024, с. 63].

3.               Технология распределенных реестров (блокчейн), обеспечивающая неизменяемость и прозрачность межведомственного информационного обмена. В 2024 году была запущена пилотная версия Единого реестра контрольных мероприятий на основе блокчейн-технологии, что позволило исключить дублирование проверок и обеспечить прозрачность контрольно-надзорной деятельности [Петров, 2025, с. 51].

4.               Технологии робототехнической автоматизации процессов (RPA), позволяющие автоматизировать рутинные операции по обработке и анализу информации. По оценкам экспертов, внедрение RPA-технологий в деятельность контрольно-надзорных органов позволяет высвободить до 30% рабочего времени сотрудников для решения аналитических задач [Васильев, 2024, с. 100].

На основе проведенного анализа текущего состояния, проблем и перспективных моделей институционального взаимодействия можно сформулировать следующие рекомендации по совершенствованию межведомственной координации в процессе выявления и пресечения экономических и налоговых правонарушений:

1.               В нормативно-правовой сфере:

-                  Разработать и принять федеральный закон "О межведомственном информационном взаимодействии в сфере контрольно-надзорной деятельности", устанавливающий единые принципы и стандарты обмена информацией;

-                  Унифицировать подходы к классификации экономических правонарушений в ведомственных нормативных актах;

-                  Законодательно закрепить статус и полномочия Единого центра компетенций по противодействию экономическим правонарушениям.

2.               В организационной сфере:

-                  Создать постоянно действующие межведомственные аналитические группы по ключевым направлениям противодействия экономическим правонарушениям;

-                  Внедрить единую систему планирования контрольных мероприятий на основе риск-ориентированного подхода;

-                  Разработать и реализовать программу развития междисциплинарных компетенций сотрудников контрольно-надзорных органов.

3.               В технологической сфере:

-                  Завершить интеграцию ведомственных информационных систем на базе СМЭВ 4.0 с обеспечением возможности автоматизированного анализа данных в режиме реального времени;

-                  Внедрить единую аналитическую платформу, основанную на технологиях искусственного интеллекта и машинного обучения;

-                  Разработать и внедрить систему распределенных реестров для обеспечения целостности и неизменности передаваемой между ведомствами информации.

4.               В методологической сфере:

-                  Разработать единую методологию оценки рисков экономических правонарушений;

-                  Внедрить стандарты качества и форматы представления данных для межведомственного обмена;

-                  Создать открытые API для интеграции информационных систем контрольно-надзорных органов с внешними источниками данных.

Реализация указанных рекомендаций позволит сформировать эффективную систему институционального взаимодействия контрольно-надзорных органов, соответствующую вызовам цифровой экономики и обеспечивающую своевременное выявление и пресечение экономических и налоговых правонарушений.

Проведенное исследование демонстрирует, что институциональное взаимодействие контрольно-надзорных органов в процессе выявления и пресечения экономических и налоговых правонарушений представляет собой сложную многоуровневую систему, эффективность которой определяется совокупностью нормативно-правовых, организационных, технологических и методологических факторов.

Современный этап развития данной системы характеризуется активной цифровой трансформацией, внедрением передовых информационных технологий и формированием новых институциональных моделей межведомственной координации. Одновременно с этим сохраняются значительные барьеры, препятствующие оптимизации процессов взаимодействия и снижающие результативность контрольно-надзорной деятельности.

Перспективы совершенствования институционального взаимодействия связаны с реализацией моделей интегрированного риск-менеджмента, предиктивного контроля, распределенного регулирования и саморегулируемого контроля, а также с внедрением технологий искусственного интеллекта, распределенных реестров и робототехнической автоматизации процессов.

Реализация предложенных рекомендаций по совершенствованию нормативно-правовой базы, организационных механизмов, технологической инфраструктуры и методологического обеспечения межведомственного взаимодействия позволит сформировать эффективную систему противодействия экономическим и налоговым правонарушениям, соответствующую вызовам цифровой экономики и обеспечивающую экономическую безопасность государства.

Список литературы:

1. Антонова Е.В. Цифровая трансформация государственного контроля и надзора: технологические и институциональные аспекты // Вопросы государственного и муниципального управления. 2024. № 2. С. 55-72.
2. Васильев М.К. Технологические инновации в системе межведомственного взаимодействия: анализ российской практики // Информационное право. 2024. № 3. С. 92-103.
3. Кузнецов П.А. Институциональные барьеры межведомственной координации в сфере противодействия экономическим правонарушениям // Вестник экономической безопасности. 2024. № 4. С. 80-91.
4. Петров А.В. Комплексная модернизация системы межведомственного взаимодействия в контрольно-надзорной деятельности: нормативное регулирование и практическая реализация // Журнал российского права. 2025. № 2. С. 42-58.
5. Соколов И.Г. Цифровые инструменты выявления и пресечения налоговых правонарушений: результаты и перспективы // Налоговая политика и практика. 2025. № 3. С. 12-24.
6. Leonard R.M. Integrated Approach to Financial Intelligence: US Experience in Coordinating Control Agencies // Journal of Financial Regulation and Compliance. 2024. Vol. 32. P. 208-223.
7. Tan J.H. Singapore's Financial Security Centre: A New Paradigm for Interagency Coordination // Asian Journal of Public Administration. 2024. Vol. 46. P. 97-115.
8. Weiss K.L. Tax Information Exchange in the European Union: Challenges and Opportunities in the Digital Age // European Taxation. 2024. Vol. 64. P. 140-157.



Комментарии:

Фамилия Имя Отчество:
Комментарий: