» ГЛАВНАЯ > К содержанию номера
 » Все публикации автора

Журнал научных публикаций
«Наука через призму времени»

Май, 2025 / Международный научный журнал
«Наука через призму времени» №5 (98) 2025

Автор: Гаврова Полина Алексеевна, Кузнецова Софья Львовна, Студент
Рубрика: Экономические науки
Название статьи: Совершенствование нормативно-правовой базы противодействия экономическим и налоговым преступлениям: сравнительный анализ российского и зарубежного опыта

Статья просмотрена: 148 раз
Дата публикации: 07.05.2025

УДК 343.359

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИМ И НАЛОГОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ: СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ РОССИЙСКОГО И ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА

Кузнецова Софья Львовна

Гаврова Полина Алексеевна

студенты 5 курса

Сибирский институт управления – филиал РАНХиГС, г. Новосибирск

 

Аннотация. Настоящая статья посвящена комплексному анализу современного состояния нормативно-правовой базы противодействия экономическим и налоговым преступлениям в Российской Федерации в сопоставлении с передовыми практиками зарубежных государств. На основе актуальных статистических данных 2024-2025 годов проанализированы тенденции экономической преступности, эффективность применяемых мер противодействия, а также дана оценка последним изменениям в законодательстве России. Особое внимание уделено изучению опыта стран с наиболее эффективными механизмами противодействия налоговым преступлениям и уклонению от уплаты налогов в цифровой экономике. В результате исследования сформулированы конкретные предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы с учетом цифровизации экономических процессов и возникновения новых форм экономических правонарушений.

Ключевые слова: экономические преступления, налоговые преступления, нормативно-правовая база, цифровизация экономики, сравнительный анализ, уголовное законодательство, международное сотрудничество, финансовый мониторинг.

 

Стремительное развитие цифровых технологий и трансформация экономических процессов в условиях глобализации создают новые вызовы для правоохранительной системы в сфере противодействия экономическим и налоговым преступлениям. Актуальность исследования обусловлена несколькими ключевыми факторами.

Во-первых, по данным Министерства внутренних дел РФ, в 2024 году количество выявленных экономических преступлений выросло на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года, при этом ущерб от таких преступлений увеличился на 13,5%, достигнув 294,7 млрд рублей [Петров, 2025, с. 17]. Особенно заметен рост преступлений, совершаемых с использованием информационно-телекоммуникационных технологий – их доля в общем объеме экономических преступлений достигла 42%.

Во-вторых, появление новых финансовых инструментов, криптовалют и цифровых активов требует соответствующей адаптации нормативно-правовой базы. Несмотря на принятие в 2023 году федерального закона «О цифровых финансовых активах», многие аспекты регулирования остаются недостаточно проработанными с точки зрения противодействия экономическим преступлениям [Сидорова, 2024, с. 82].

В-третьих, международный опыт демонстрирует значительные различия в подходах к противодействию экономическим преступлениям. Так, ряд развитых стран успешно внедрил системы превентивного финансового контроля, основанные на технологиях искусственного интеллекта и анализа больших данных, что позволило существенно сократить число налоговых преступлений [Васильев, 2025, с. 109]. В этой связи актуальным представляется сравнительный анализ российского и зарубежного опыта совершенствования нормативно-правовой базы противодействия экономическим и налоговым преступлениям с целью выявления наиболее эффективных механизмов и возможностей их адаптации к российским условиям.

Нормативно-правовую основу противодействия экономическим и налоговым преступлениям в России составляет комплекс нормативных актов различного уровня. Основополагающим документом является Уголовный кодекс РФ, в котором глава 22 посвящена преступлениям в сфере экономической деятельности (статьи 169-200.7), а статьи 198-199.4 регламентируют ответственность за налоговые преступления.

В 2024 году в законодательство были внесены существенные изменения, направленные на усиление противодействия новым формам экономических преступлений. В частности, были внесены поправки в статью 159.6 УК РФ «Мошенничество в сфере компьютерной информации», расширяющие состав преступления и предусматривающие более строгую ответственность за деяния с использованием технологий искусственного интеллекта [Иванов, 2024, с. 54].

Значимым шагом стало принятие в декабре 2024 года Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования мер противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», который существенно расширил полномочия Росфинмониторинга в отношении мониторинга операций с цифровыми финансовыми активами [Козлов, 2025, с. 29].

• недостаточная регламентация процедур международного сотрудничества в расследовании транснациональных экономических преступлений;
• отсутствие четких механизмов противодействия использованию децентрализованных финансовых систем для совершения экономических преступлений;
• ограниченные возможности превентивного воздействия на потенциальных правонарушителей.

Анализ зарубежного опыта показывает значительные различия в подходах к противодействию экономическим преступлениям. Наибольший интерес представляют практики стран, достигших заметных успехов в данной сфере.

Соединенные Штаты Америки используют комплексный подход, основанный на сочетании жесткого регулирования финансового сектора и применении передовых технологий обнаружения правонарушений. В 2023-2024 годах в США были значительно расширены полномочия FinCEN (Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями), внедрена система обязательной отчетности о транзакциях с цифровыми активами и криптовалютами [Williams, 2024, с. 213]. Особенностью американской модели является активное привлечение частного сектора к противодействию экономическим преступлениям через механизмы комплаенс-контроля и обязательного информирования о подозрительных операциях.

Европейский союз, реагируя на вызовы цифровизации экономики, в 2024 году принял 6-ю Директиву по противодействию отмыванию денег (AMLD6), которая ввела единые стандарты противодействия финансовым преступлениям для всех стран-членов. Важным нововведением стало создание общеевропейской системы финансовой разведки (EUFIU), которая координирует деятельность национальных подразделений финансовой разведки и обеспечивает оперативный обмен информацией [Müller, 2024, с. 167].

Заслуживает внимания опыт Сингапура, где в 2023 году была запущена система Tax Risk Assessment Platform (TRAP), основанная на технологиях искусственного интеллекта. Система анализирует финансовые операции в режиме реального времени и выявляет потенциальные схемы уклонения от налогообложения на ранних стадиях. По данным Налогового управления Сингапура, внедрение TRAP позволило увеличить выявляемость налоговых правонарушений на 34% [Chen, 2025, с. 78].

Для наглядного сопоставления российского и зарубежного опыта в сфере противодействия экономическим и налоговым преступлениям представим основные характеристики нормативно-правовой базы и практики правоприменения в виде таблицы.

Таблица 1 − Сравнительный анализ систем противодействия экономическим и налоговым преступлениям

 

Анализ представленных данных показывает, что российская система противодействия экономическим и налоговым преступлениям существенно отстает от ведущих зарубежных практик по ряду ключевых параметров:

1. Недостаточное использование передовых технологий для выявления и предупреждения преступлений;
2. Менее развитые механизмы межведомственной и международной координации;
3. Ограниченное регулирование новых цифровых финансовых инструментов;
4. Преобладание реактивного подхода над превентивным.

На основе проведенного анализа можно сформулировать следующие рекомендации по совершенствованию нормативно-правовой базы противодействия экономическим и налоговым преступлениям в России:

1. Разработать и принять комплексный федеральный закон «О противодействии экономическим преступлениям в цифровой среде», который бы консолидировал разрозненные нормы различных правовых актов и установил единые принципы регулирования.
2. Внедрить национальную систему искусственного интеллекта для выявления подозрительных финансовых операций по аналогии с сингапурской TRAP, интегрировав ее с базами данных ФНС, Росфинмониторинга и банковской системы.
3. Усовершенствовать механизмы международного сотрудничества в сфере противодействия транснациональным экономическим преступлениям, в частности, путем заключения двусторонних соглашений о прямом обмене информацией между правоохранительными органами.
4. Создать специализированные судебные составы для рассмотрения дел об экономических преступлениях с привлечением экспертов в области финансов и цифровых технологий.
5. Расширить полномочия Росфинмониторинга в части мониторинга операций с цифровыми финансовыми активами и разработать механизм блокировки подозрительных транзакций в режиме реального времени.
6. Усовершенствовать механизмы превентивного воздействия, включая обязательное информирование кредитно-финансовыми учреждениями о подозрительных операциях с пониженным порогом суммы для цифровых транзакций.
7. Разработать и внедрить единую информационную систему, обеспечивающую автоматизированный анализ налоговых рисков на основе интеграции данных из различных источников, включая банковскую информацию, таможенные декларации и информацию о международных операциях.

Имплементация зарубежного опыта в российскую правовую систему требует учета национальных особенностей и существующих институциональных ограничений. Наиболее перспективными для адаптации представляются следующие практики:

Модель риск-ориентированного подхода, применяемая в США и Сингапуре. Данный подход позволяет концентрировать ресурсы правоохранительных органов на наиболее рисковых направлениях экономической деятельности. Технологическая реализация этой модели в России требует создания единой аналитической платформы на базе Росфинмониторинга с интеграцией данных ФНС, ФТС и правоохранительных органов.

Расширенная ответственность юридических лиц за экономические преступления, реализованная в законодательстве США и ЕС. В российской правовой системе целесообразно дополнить административную ответственность юридических лиц механизмами уголовно-правового характера, сохраняя принцип персональной ответственности физических лиц [Сидорова, 2024, с. 85].

Система стимулирования добровольного раскрытия налоговых нарушений, успешно применяемая в Великобритании и Германии. Внедрение аналогичного механизма в России потребует существенной корректировки налогового законодательства и расширения условий освобождения от уголовной ответственности при полном возмещении ущерба и содействии следствию.

По оценкам экспертов, последовательное внедрение указанных практик может привести к увеличению раскрываемости экономических преступлений на 25-30% в течение первых трех лет после полной имплементации [Васильев, 2025, с. 112].

Особого внимания заслуживает проблема правового регулирования противодействия новым формам экономических преступлений, связанных с развитием цифровых технологий. В 2024-2025 годах в России наблюдается значительный рост киберпреступлений экономического характера, включая сложные схемы мошенничества с использованием технологий искусственного интеллекта, манипуляции на рынках криптоактивов, а также налоговые преступления в виртуальной среде [Козлов, 2025, с. 31].

Существующая нормативно-правовая база оказывается недостаточно адаптированной к таким вызовам по нескольким причинам:

1. отсутствие четкого разграничения юрисдикций при расследовании транснациональных цифровых преступлений;
2. сложность фиксации и документирования доказательств в виртуальной среде;
3. технологическое отставание правоохранительных органов от преступных сообществ;
4. недостаточное регулирование новых финансовых инструментов и рынков.

По мнению ряда исследователей, наиболее эффективным решением данной проблемы является создание специализированного правового режима для цифровой экономики, включающего особые процедуры выявления, пресечения и расследования экономических преступлений в цифровой среде [Иванов, 2024, с. 57]. Такой подход успешно реализован в законодательстве Южной Кореи и Эстонии, где созданы специализированные подразделения по борьбе с цифровыми финансовыми преступлениями, обладающие расширенными полномочиями и технологическими возможностями.

Проведенный сравнительный анализ российского и зарубежного опыта свидетельствует о необходимости комплексного совершенствования нормативно-правовой базы противодействия экономическим и налоговым преступлениям в Российской Федерации. Современные вызовы, связанные с цифровизацией экономики и возникновением новых форм противоправных деяний, требуют адаптации законодательства и правоприменительной практики к изменяющимся условиям.

Ключевыми направлениями совершенствования нормативно-правовой базы должны стать:

1. технологическая модернизация системы выявления и предупреждения экономических преступлений с внедрением решений на основе искусственного интеллекта;
2. укрепление международного сотрудничества в сфере борьбы с транснациональными экономическими преступлениями;
3. создание комплексной системы регулирования цифровых финансовых активов и операций;
4. внедрение риск-ориентированного подхода в деятельность правоохранительных и контролирующих органов;
5. развитие механизмов превентивного противодействия экономическим преступлениям.

Заимствование передовых зарубежных практик должно осуществляться с учетом особенностей российской правовой системы и экономических реалий. При этом особое внимание следует уделить подготовке квалифицированных кадров, обладающих необходимыми компетенциями для эффективного противодействия экономическим преступлениям в цифровой среде.

Реализация предложенных мер позволит существенно повысить эффективность выявления и пресечения экономических и налоговых преступлений, что будет способствовать укреплению экономической безопасности государства и созданию благоприятных условий для развития легальной предпринимательской деятельности.

Список литературы:

1. Васильев А.М. Современные тенденции противодействия экономическим преступлениям: анализ международного опыта // Вестник уголовного права. 2025. № 1. С. 108-116.
2. Иванов С.К. Правовые основы противодействия киберпреступлениям экономической направленности // Российский юридический журнал. 2024. № 3. С. 52-61.
3. Козлов Н.В. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем: новеллы российского законодательства // Журнал российского права. 2025. № 2. С. 28-37.
4. Петров Д.А. Состояние и динамика экономической преступности в России: аналитический обзор // Экономическая безопасность. 2025. № 1. С. 15-24.
5. Сидорова Е.В. Регулирование цифровых финансовых активов в контексте противодействия экономическим преступлениям // Финансовое право. 2024. № 4. С. 80-89.
6. Chen L. Artificial Intelligence in Tax Crime Prevention: Singapore's TRAP System Implementation // Asian Journal of Law and Economics. 2025. Vol. 12. P. 75-91.
7. Müller K. The European Union's Sixth Anti-Money Laundering Directive: New Standards in Financial Crime Prevention // European Law Review. 2024. Vol. 48. P. 164-178.
8. Williams R. Financial Intelligence Units in Digital Age: U.S. FinCEN Transformation // Journal of Money Laundering Control. 2024. Vol. 27. P. 210-225.



Комментарии:

Фамилия Имя Отчество:
Комментарий: