» ГЛАВНАЯ > К содержанию номера
» Все публикации автора
Журнал научных публикаций
«Наука через призму времени»
Март, 2021 / Международный научный журнал
«Наука через призму времени» №4 (49) 2021
Автор: Костромина Анна Сергеевна, Студент
Рубрика: Экономические науки
Название статьи: Влияние расширения доступа к банковской тайне на деятельность организаций
Дата публикации: 27.03.2021
УДК 336.22
ВЛИЯНИЕ РАСШИРЕНИЯ ДОСТУПА К БАНКОВСКОЙ ТАЙНЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ
Костромина Анна Сергеевна
Самойлов Евгений Алексеевич
студент
Сергеичева Ирина Анатольевна
rандидат
экономических наук, доцент
Южно-Уральский Технологический Университет, г. Челябинск
Аннотация. Актуальность статьи обусловлена изменениями в статье 86 Налогового
Кодекса РФ «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового
контроля», связанными с банковской тайной. В данной статье рассматривается
влияние поправок в НК РФ на сохранение банковской тайны и влияние ФНС на
деятельность банков и экономическую безопасность организаций.
Ключевые слова: банковская тайна, налоговый контроль, конфиденциальность, банк,
налоговые органы, законодательство Российской Федерации, поправки, банковские
операции, центральный банк, индивидуальный предприниматель.
Введение:
Банковская тайна считается однимиз разновидностей оберегаемых
законодательством тайн. В целях нормального функционирования банковской
деятельности допуск к данным и ее элементам ограничен законодательством
Российской федерации.Банковскую тайну составляют установленные законом тайна
банковского счета, тайна банковского вклада, тайна операций по счету, сведения
о клиентах и корреспондентах, а также иные сведения, устанавливаемые кредитной
организацией, если это не противоречит федеральному закону[2].
Несмотря на то, что в настоящее время институт банковской тайны
находится в центре внимания многих специалистов в науке, так и не сложилось
четкого, теоретически обоснованного подхода к определению банковской тайны.
Основы правового режима банковской тайны заложены еще в
Конституции Российской Федерации. Являясь видом личной тайны или тайны частной
жизни, в ней реализуется право каждого на неприкосновенность частной жизни и
личную тайну (ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 24 Конституции РФ) [4].
Понятие банковской тайны в российском законодательстве закреплено
в статье 26 ФЗ-395 «О банках и банковской деятельности», регулирующего порядок
ведения банковской деятельности в стране. [8]
Логичной и обоснованной представляется точка зрения O.A. Городова
о том, что тайна — это не информация, а особый правовой режим информации с
ограниченным доступом и, соответственно, информация не может составлять тайны,
как это зафиксировано в ряде законодательных актов; она может находиться в
тайне, т.е. особом правовом режим[3].
Из конституционных гарантий неприкосновенности частной жизни,
личной тайны и недопустимости распространения информации о частной жизни лица
без его согласия вытекают как право каждого на сохранение в тайне сведений о
его банковских счетах и банковских вкладах и иных сведений, виды и объем
которых устанавливаются законом, так и соответствующая обязанность банков, иных
кредитных организаций хранить банковскую тайну, а также обязанность государства
обеспечивать это право в законодательстве и правоприменении [6].
Термин «банковская тайна» в отечественном законодательстве также
явно не определен. Косвенно определение дается через перечисление признаков
информации, которая может быть отнесена к данной категории.
Нарушение банковской тайны заключается в раскрытии соответствующей
информации (части информации) без согласия управомоченного лица, клиента, либо
корреспондента, а также в использовании информации банковским служащим в своих
интересах. Все указанные действия могут
причинить моральный или материальный вред клиенту.
Банковскую тайну обязаны соблюдать не только банки, но и некоторые
другие учреждения:
-
кредитные структуры;
-
организации, занимающиеся аудитом;
-
платежные системы;
-
банковские агенты по платежам;
-
операционные центры;
-
страховые компании.
Всем этим учреждениям приходится работать непосредственно с
личными данными клиентов (включая производимые финансовые операции), чем
обусловлен запрет на разглашение [8].
Рассмотрим структуры, которые имеют доступ к сведениям,
относящимся к банковской тайне:
-
судебные органы всех юрисдикций –
судебные органы юрисдикций осуществляют правосудие, разрешая споры и
рассматривая дела, отнесенные к их компетенции, поэтому для решения данных
вопросов они могут запрашивать доступ к банковской тайне;
-
налоговые и таможенные структуры –
составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением
законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов,
сборов, страховых взносов, поэтому при проведении проверок данным органам также
необходим доступ к банковской тайне;
-
орган контроля валюты - осуществляет
контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного
законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного
регулирования и валютного контроля,соответствием проводимых валютных операций;
-
счетная палата страны – осуществляет
контроль Счетной палаты заключается в анализе и оценке расходов и доходов
федерального бюджета и для качественного выполнения своих функций сотрудники
могут запрашивать доступ к банковской тайне;
-
приставы, работающие на основании
исполнительных документов – на приставов возлагаются задачи по обеспечению установленного
порядка деятельности Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного
Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации,
судов общей юрисдикции и арбитражных судов (далее - суды), а также по
исполнению судебных актов и актов других органов, предусмотренных федеральным
законом об исполнительном производстве.;
-
полиция при расследовании дела, в
раскрытии которого может помочь банковская тайна [1].
Последним существенным изменением в сфере регулирования доступа к
банковской тайне, является изменение в статье 86 НК РФ «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля».
Согласно данной статье банки обязаны сообщать об открытии счетов и вкладов,
изменении реквизитов, остатках денег и операциях. Когда вы открыли счет как
физлицо или ИП, налоговая автоматически узнает об этом из единой системы.
Однако 17 марта 2021 года вступили в силу поправки, внесенные в
первую часть Налогового Кодекса. В статье 86 появился подпункт 2.1, обязующий
банки по запросу в течение трех дней делиться с налоговой дополнительной
информацией.Теперь банки обязаны передавать по запросу налоговой инспекции:
-
копии паспортов лиц, которые имеют
доступ к деньгам на счете;
-
доверенности на получение денег со
счета;
-
договор на открытие счета и
использование интернет-банка;
-
карточки с образцами подписей и
оттиска печати;
-
информацию о бенефициарных
владельцах и выгодоприобретателях;
-
сведения о представителях клиента.
Законом предусмотрен конкретный список ситуаций, когда ФНС может
затребовать информацию у банка. Например, основанием для запроса про
организацию или ИП может стать налоговая проверка, истребование документов,
решение о взыскании налога, приостановлении операций или отмене
приостановления. Данными физлица могут поинтересоваться при согласии
руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его
заместителя, а также при проведении налоговой проверки либо истребовании у него
документов. А также, данные могут потребовать на основании запроса
уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных
международными договорами[5].
По оценке экспертов, данные проверки окажут положительное влияние
на экономическую безопасность предприятий, а также на предотвращение уклонения
от уплаты налогов организаций.
Изменения коснутся тех, кто выдавал или получал доверенности на
распоряжение деньгами. Кроме этого, тех лиц, кто открывал счета на подставных
лиц и работает через представителей. Теперь налоговые органы могут узнать, кто
именно снимает деньги и распоряжается счетом.
Физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП,данные
поправки не коснутся.
Заключение:
Таким образом, изменения введены для повышения эффективности
риск-ориентированного подхода при проведении налогового контроля и
предотвращения ущерба от недобросовестных налогоплательщиков, применяющих
различные схемы для ухода от налогов.
Такая мера будет способствовать «обелению» экономики, не
затрагивая интересы добросовестных налогоплательщиков.
Список литературы:
- Безнощенко Н.В. связанные Соотношение настоящее банковской и налоговой code тайны // является Налоги. 2017. – С. 34. № 9.
- некоторые Гамза, В. А. разглашение Безопасность банковской уклонения деятельности : sergeicheva учебник для вузов / В. А. связанные Гамза, И. Б. налоговая Ткачук, И. М. Жилкин. — 4-е изд., безнощенко перераб. и доп. — оттиска Москва : Издательство legislation Юрайт, термин 2020. — 432 с. — (Высшее code образование). — является ISBN 978-5-534-08166-4. — настоящее Текст : federal электронный // ЭБС Юрайт[ безопасность сайт]. — URL: безопасность https://urait.ru/bcode/450144 (дата целях обращения: банки 22.03.2021). – С. 45-46.
- физических Городов O.A. официальное Информационное право: городов Учебник. М.: ТК individual Велби; Проспект, также 2007. – С.78.
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г., с учетом поправок, внесенных законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 г. № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018 г.) // Рос. газ. 1998. № 148-149. 6 авг.
- Олейник O.M., Максимова CA Банковская тайна: смена парадигмы или дисбаланс интересов? // Законы России: опыт, анализ, практика. 2014. № 12. – С.7-8.
- Федеральный закон «O банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. г. № 395-1 (ред. от 31.12.2017 г., с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018 г.) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
- Шашкова, А. В. Правовое регулирование противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем : учебное пособие для вузов / А. В. Шашкова. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 245 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-07592-2. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/470719 (дата обращения: 22.03.2021). – С. 145.
Комментарии:
